Vat code что это

Англо-русский экономический словарь .

Смотреть что такое «VAT code» в других словарях:

VAT identification number — A value added tax identification number or VAT identification number (VATIN) is an identifier used in many countries, including the countries of the European Union, for value added tax purposes. In the EU, a VAT identification number can be… … Wikipedia

VAT-free imports from the Channel Islands — Many low valued exports of goods from the Channel Islands to the United Kingdom are exempt from value added tax (VAT) due to the operation of an EU tax relief called Low Value Consignment Relief (LVCR). LVCR is not limited to the Channel Islands… … Wikipedia

VAT — Cette page d’homonymie répertorie les différents sujets et articles partageant un même nom. VAT, sigle composé des trois lettres V, A et T, est un code, qui signifie : Vatican : selon la norme ISO 3166 1 alpha 3 (liste des codes pays),… … Wikipédia en Français

Vát — Infobox Settlement subdivision type = Country subdivision name = HUN timezone=CET utc offset=+1 timezone DST=CEST utc offset DST=+2|official name=Vát subdivision type1=County subdivision name1=Vas area total km2=23.27 population total=697… … Wikipedia

Russian Tax Code — The Russian Tax Code is the primary tax law for the Russian Federation. The Code was created, adopted and implemented in three stages. Part One, enacted July 31, 1998, also referred to as General Part , regulates relationships between taxpayers,… … Wikipedia

Pathya Vat — The Pathya Vat is a Cambodian verse form, consisting of four lines, where lines two and three rhyme. When a poem consists more than one stanza, the last line of the previous stanza rhymes with the second and third lines of the following one.The… … Wikipedia

Taxation of Digital Goods — Digital goods are software programs, music, videos or other electronic files that users download exclusively from the Internet.[1] Some digital goods are free, others are available for a fee. The taxation of digital goods is partially governed by … Wikipedia

Abkürzungen/Luftfahrt/S–Z — Dies ist der fünfte Teil der Liste Abkürzungen/Luftfahrt. Liste der Abkürzungen Teil 1 A A Teil 2 B–D B; C; D Teil 3 E–K E; F; G; H; I; J; … Deutsch Wikipedia

Saspo — Dies ist der fünfte Teil der Liste Abkürzungen/Luftfahrt. Liste der Abkürzungen Teil 1 A A Teil 2 B–D B; C; D Teil 3 E–K … Deutsch Wikipedia

National identification number — A national identification number, national identity number, or national insurance number is used by the governments of many countries as a means of tracking their citizens, permanent residents, and temporary residents for the purposes of work,… … Wikipedia

Tax avoidance and tax evasion — Tax avoidance is the legal utilization of the tax regime to one s own advantage, in order to reduce the amount of tax that is payable by means that are within the law. By contrast tax evasion is the general term for efforts to not pay taxes by… … Wikipedia

VAT номер (НДС)

Если вы зарегистрировали европейскую компанию с целью ведения бизнеса на территории Евросоюза, компании необходимо получить особый номер плательщика VAT.

Value Added Tax (VAT) – это налог на добавленную стоимость, аналог российского НДС. VAT подлежит уплате при продаже товаров/оказании услуг в Евросоюзе. Однако сама по себе регистрация европейской компании не требует автоматического получения номера ВАТ.

На данный момент мы оказываем услуги по получению номера VAT в следующих странах:

  • Великобритания – 790 евро
  • Кипр – 500 евро

Ставка Value Added Tax зависит от типа товара и вида деятельности компании: базовая ставка равна 17,5%, минимальная — 5%, в некоторых случаях предусмотрена нулевая ставка налога.

Обратите внимание, предприятия, работающие исключительно за пределами EC, не являются плательщиками VAT даже при условии регистрации компании в ЕС. Также если компания занимается исключительно экспортно-импортными операциями, получение номера VAT не требуется.

Оформите заявку на бесплатную консультацию прямо сейчас

25 ноя 2019 | Из «списка ФНС» вычеркнуты Панама и Сан-Марино

18 ноября состоялась официальная публикация октябрьского Приказа ФНС, утвердившего обновленный перечень юрисдикций, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Перечень покинули Панама и Сан-Марино.

20 ноя 2019 | Белиз покинул «черный список ЕС»

В начале ноября Совет ЕС оповестил о своем решении исключить Белиз из так называемого «черного списка» юрисдикций. Теперь этот список выглядит следующим образом: Американское Самоа, Вануату, Виргинские острова США, Гуам, Оман, Самоа, Тринидад и Тобаго, Фиджи.

15 ноя 2019 | Сокращения срока пребывания в РФ для статуса налогового резидента не будет

Минфин не поддержал идею сокращения срока пребывания в стране с полугода до 3-х месяцев для присвоения статуса налогового резидента.

Читать еще:  Как восстановить утерянную сим карту билайн

идентификационный номер НДС — VAT identification number

Идентификационный номер налогоплательщика на добавленную стоимость или НДС идентификационный номер ( Vatin ) представляет собой идентификатор используется во многих странах, в том числе стран Европейского Союза , для налога на добавленную стоимость целей.

В ЕС, идентификационный номер плательщика НДС можно проверить на сайте чиновника ЕС VIES сайт. Это подтверждает, что число в настоящее время выделено и может предоставить имя или другие идентифицирующие детали лица, которому был выделен идентификатор. Тем не менее, многие национальные правительства не будут выдавать идентификационные номера НДС в связи с законами о защите данных.

Полный идентификатор начинается с ISO 3166-1 альфа — 2- (2 буквы) код страны (для Греции, которая использует кроме ISO 639-1 код языка EL для греческого языка, а не его ISO 3166-1 альфа-2 страны код GR ) , а затем имеет от 2 до 13 символов. Идентификаторы состоят из числовых цифр в большинстве стран, но в некоторых странах они могут содержать буквы.

Иностранные компании, торгующие с не-предприятиями в ЕС могут иметь Vatin, начиная с «ЕС» вместо кода страны, например, США Godaddy EU826010755 и Amazon AWS США EU826009064.

содержание

номера НДС по стране

Европейский союз идентификационные номера НДС

Французский ключ вычисляется следующим образом: Ключ = [12 + 3 * (СИРЕНА по модулю 97)] по модулю 97, например: Key = [12 + 3 * (404833048 по модулю 97)] по модулю 97 = [12 + 3 * 56] по модулю 97 = 180 по модулю 97 = 83, так что номер налогоплательщика для 404,833,048 является FR 83404833048 источник от: www.insee.fr

‘IE’ + 7 цифр и двух букв, например IE1234567FA (с января 2013 года , см [2] )
‘IE’ + одна цифра, одна буква / «+» / «*», 5 цифр и одна буква ( по старому стилю, в настоящее время сворачивается см [3] )

(IVA = Imposta суль Valore Aggiunto)

Для отдельных людей / фрилансеров, его либо «ES» + 8 цифр + буква (для испанцев) или «ES» + письмо + 7 цифр + буква (для иностранцев). например ES99999999R

Для схемы 9 цифр, 2-значный блок , содержащий 8 и 9 цифр всегда находится в диапазоне от 00 до 96 , и является производным от взвешенного модуля-97 номер чека (идентичный алгоритм используется для схемы 12 цифр, игнорируя дополнительный 3-значный блок). В настоящее время модуль-97 серии выбежала в 2010 году, так что параллельный ряд чисел был введен с ноября 2009 года для новых регистраций, перезапуск при 100 нннн пп и следующий в том же формате , но с двумя последними цифрами , полученными из альтернативного алгоритма , известного как » 9755″ . Алгоритм идентичен для установленной серии за исключением того, что 55 вычитается , чтобы дать номер чека (модуль 97), так что номер чека либо 55 меньше , чем или (если это будет отрицательным) 42 больше , чем номер чека , который номер НДС в установленном серии , если бы она была идентична в первых семи цифр. Детали алгоритма 97-55 проверок должны были быть секретом , но теперь доступны HMRC по запросу.

Форматы GD и HA может также быть отформатирован как GB888 8 ххх уу для совместимости ЕС, где ххх является 3-значный номер от короткого формата и уу является 2-значный модуль-97 номер чека.

Остров Мэн регистрации разделяет 9- и 12-разрядные форматов с Великобританией, с ГБ в качестве префикса кода страны, но отличается наличием 00 в качестве первых двух цифр. Числа с 01 до 09 в первые две цифры зарезервированы HM Revenue & таможни для Великобритании ссылочных схем без НДС.

Tax number vs. VAT number

русский translation: идентификационный номер налогоплательщика / идентификационный номер плательщика НДС

Пояснение:
В некоторых странах эти номера не совпадают. В странах Европы это связано с тем, что для НДС используется единая система на весь ЕС (это необходимо для реализации норм общего рынка), в то время как номера налогоплательщиков — дело каждой отдельной страны. В частности, в Чехии до ее вступления в ЕС эти номера могли вообще не иметь ничего общего, а сейчас (в компаниях, созданных в последние годы) № НДС отличается от внутреннего идентификационного номера наличием префикса CZ.

Кроме того, при небольших оборотах фирмы вообще не платят НДС и номера НДС как такового не имеют.

This person is a ProZ.com Certified PRO in английский => русский translation

Click the red seal for more information on what it means to be a ProZ.com Certified PRO. ‘, this, event, ‘300px’)» > Iren Dragan

Пояснение:
налоговый номер, номер плательщика НДС

This person is a ProZ.com Certified PRO in английский => русский translation

Click the red seal for more information on what it means to be a ProZ.com Certified PRO. ‘, this, event, ‘300px’)» > Iren Dragan
Украина
Local time: 15:44
Специализируется в области
Родные языки: русский, украинский
Очков ПРО в категории: 223

Пояснение:
Можно обладать налоговым номером, но не быть плательщиком НДС. Есть определенные виды деятельности, которые не подлежат обложению НДС, но налоги все равно с такого лица взимаются, без применения ставки НДС. Вот и вся разница

Пояснение:
В некоторых странах эти номера не совпадают. В странах Европы это связано с тем, что для НДС используется единая система на весь ЕС (это необходимо для реализации норм общего рынка), в то время как номера налогоплательщиков — дело каждой отдельной страны. В частности, в Чехии до ее вступления в ЕС эти номера могли вообще не иметь ничего общего, а сейчас (в компаниях, созданных в последние годы) № НДС отличается от внутреннего идентификационного номера наличием префикса CZ.

Читать еще:  Проблемы с коллекторами

Кроме того, при небольших оборотах фирмы вообще не платят НДС и номера НДС как такового не имеют.

Европейский налог на добавленную стоимость (VAT) при оказании услуг

Понятие VAT

Value Added Tax (VAT) – налог на добавленную стоимость (НДС) – это широко применяемая в различных странах форма налогообложения добавленной в ходе производства и распределения стоимости продукта или услуги. Сумма налога, вырученная производителем (продавцом) уплачивается в бюджет, но за вычетом сумм налога, включенного в цены купленных им ранее товаров или услуг. НДС является косвенным налогом, поскольку сумма налога включается в стоимость товара (услуги) и выплачивается при покупке потребителем продавцу, который, в свою очередь, уплачивает налог государству.

Поскольку здесь и далее речь пойдет именно о налоге на добавленную стоимость в Европейском Союзе, для его обозначения будет употребляться аббревиатура “VAT” с целью отразить специфику европейского VAT по сравнению с подобными косвенными налогами (например, российским НДС).

С налогом на добавленную стоимость, взимаемым на пространстве Евросоюза, сталкивается большинство компаний, ведущих бизнес в странах ЕС, а также их партнеров (поставщиков, заказчиков, посредников) из других стран, включая Россию и СНГ. При этом, иная, по сравнению с российской, терминология и правила администрирования европейского VAT, вызывает неизбежные трудности, которые в ряде случаев предпочтительнее разрешать с помощью европейских специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета.

Тем не менее, общие принципы взимания VAT при осуществлении распространенных типов коммерческих операций, могут быть поняты путем анализа норм соответствующих директив ЕС. В настоящей статье предлагается рассмотреть такие правила на примере операций по оказанию услуг.

Регулирование VAT в ЕС

На уровне Европейского Союза существует единое (надгосударственное) регулирование порядка установления и взимания данного налога. Базовым документом, регулирующим порядок налогообложения VAT в ЕС является Директива 2006/112/ЕС от 28 ноября 2006 г. «Об общей системе налога на добавленную стоимость» (далее – Директива). Данной Директивой определяются все ключевые элементы налогообложения VAT, за исключением налоговых ставок, которые устанавливаются каждым отдельным государством ЕС (в пределах, установленных Директивой) и некоторых других вопросов.

Налогоплательщики

В соответствии с п. 1 ст. 9 Директивы, лицом, подлежащим налогообложению VAT, признается «любое лицо, которое самостоятельно осуществляет в любом месте любой вид экономической деятельности, каковы бы ни были цели и результаты такой деятельности». Отсюда следует, что основным признаком, характеризующим налогооблагаемое лицо, является осуществление таким лицом экономической (предпринимательской) деятельности.

Другими словами, к налогоплательщикам VAT («налогооблагаемым лицам») относятся коммерческие компании, партнерства, физические лица – предприниматели. Не являются налогоплательщиками VAT лица, приобретающие товары или услуги для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. К ним, в большинстве случаев, относятся частные физические лица.

Регистрация по VAT (постановка на VAT учет) может быть обязательной (например, в Великобритании компания или партнерство обязаны зарегистрироваться по VAT, если порог оборота по проданным товарам/услугам превысил 85 000 фунтов за предыдущие 12 мес.; такой порог периодически пересматривается) или добровольной. Регистрация по VAT влечет обязанности компании вести учет и сдавать отчетность по VAT.

Налогооблагаемые операции

Для целей VAT выделяются 4 типа налогооблагаемых операций:

1) поставка товаров (supply of goods);

2) приобретение товаров в пределах Сообщества (intra-Community acquisition of goods);

3) оказание услуг (supply of services);

4) импорт товаров (importation of goods).

Услуги, оказываемые налогооблагаемыми лицами друг другу, называют «услугами B2B» (“business to business”). Услуги, оказываемые налогооблагаемыми лицами не налогооблагаемым лицам, называют «услугами B2C» (“business to consumer”). Для услуг B2B и услуг B2C установлены разные правила определения места их оказания.

Определение места оказания услуг для целей VAT

Когда речь идет об оказании услуг, местом налогообложения является то место, где эти услуги оказаны (место реализации данных услуг). Однако, чтобы определить, какая страна будет являться местом оказания услуги (а соответственно правила и условия начисления и уплаты VAT), необходимо установить:

  • вид (категорию) оказанной услуги;
  • местонахождение каждой из сторон;
  • предпринимательский статус заказчика (получателя) услуги – является ли он предпринимателем и налогоплательщиком VAT/НДС или нет.

Рассмотрим правила, установленные законодательством ЕС для определения места оказания услуг для целей VAT, обратив внимание на случаи трансграничного оказания услуг.

Место оказания услуг B2B

По общему правилу, услуги B2B, то есть услуги, оказываемые субъектами предпринимательской деятельности друг другу, облагаются VAT по месту нахождения заказчика (получателя) услуг.

Согласно ст. 44 Директивы, местом оказания услуг налогооблагаемому лицу является местонахождение данного лица (место, где учрежден/расположен бизнес данного лица), то есть заказчика услуг. Однако, если такие услуги оказаны постоянному представительству налогооблагаемого лица, расположенному в месте, не являющемся его местонахождением, местом оказания услуг будет местонахождение постоянного представительства.

Читать еще:  Как платить за телекарту

Место оказания услуг B2C

По общему правилу, услуги B2C, то есть услуги, оказываемые частным физическим лицам облагаются VAT по месту нахождения поставщика.

Согласно ст. 45 Директивы, место оказания услуг не налогооблагаемым лицам является место нахождения поставщика (место, где учрежден/расположен бизнес поставщика). Однако, если такие услуги оказываются постоянным представительством поставщика, расположенным в месте, не являющемся его местонахождением, местом оказания таких услуг будет являться местонахождение постоянного представительства.

Оба рассмотренных общих правила имеют ряд исключений, установленных Директивой. Например, услуги B2B (и B2C), связанные с недвижимым имуществом, облагаются по месту нахождения недвижимого имущества (ст. 47 Директивы).

Практические примеры

Рассмотрим несколько примеров, когда английская компания (private limited company) или партнерство с ограниченной ответственностью (limited liability partnership, LLP) оказывает консультационные (а равно юридические, бухгалтерские или аудиторские) услуги другим компаниям – как резидентам, так и нерезидентам ЕС.

Консультационный/юридические/бухгалтерские/аудиторские услуги, оказываемые английской компанией другим налогооблагаемым лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность (как резидентам, так и нерезидентам ЕС), относятся к услугам «B2B».

Для таких услуг действует общее правило ст. 44 Директивы, в соответствии с которым оказание услуг B2B облагается VAT по месту нахождения заказчика (получателя) услуг.

Стандартная ставка VAT в Великобритании (на 2018 год) составляет 20%.

Пример 1.
Поставщик услуг – английская компания, а получатель услуг – компания из другой страны ЕС.

Вариант А. Получатель услуг – компания ЕС (иная, чем английская) с номером VAT.

Например, на консультационные услуги, оказанные английской компанией для кипрской компании, начислению подлежит кипрский VAT (так как местонахождение получателя услуги – Кипр).

При этом VAT не включается в цену английским поставщиком услуги (в выставляемых получателю счетах (инвойсах) может делаться лишь пометка, содержащая VAT-номер контрагента и надпись «reverse charge», что будет указывать на обязанность получателя отчитаться по VAT у себя в стране). Другими словами, обязанность отчитаться по VAT в указанном случае возлагается на компанию – получателя услуги (при условии, что у нее имеется VAT- номер).

Получатель услуги исчисляет VAT по процедуре reverse charge («обратного начисления»). Процедура reverse charge заключается в том, что заказчик услуги при подаче декларации по VAT (VAT Return) в своей стране ставит местный VAT к уплате и одновременно ставит такую же сумму VAT к вычету. В результате получается ноль, то есть фактической уплаты налога по транзакции не происходит.

Однако, чтобы использовать такую возможность, получатель услуги должен являться “relevant business person”, то есть: во-первых, быть налогооблагаемым лицом в смысле ст. 9 Директивы; во-вторых, должен быть зарегистрирован по VAT (иметь номер VAT) в государстве-члене ЕС. Получатель услуги должен предварительно сообщить поставщику свой индивидуальной идентификационный номер VAT, а поставщик – проверить действительность этого номера и связанной с ним информации о контрагенте.

Вариант Б. Получатель услуг – компания ЕС (иная, чем английская), но без номера VAT.

Если у получателя услуги (компании ЕС) нет VAT номера, то VAT должен быть включен в цену для получателя (счет должен выставляться с VAT) и уплачен поставщиком в своей стране (с возможностью дальнейшего вычета).

Пример 2.
И поставщик, и получатель услуг – английские компании с VAT-номером.

Если английская компания оказывает услуги другой английской компании, то VAT включается в цену (счета выставляются с VAT), и уплачивается поставщиком (с возможностью дальнейшего вычета).

Пример 3.
Поставщик услуг – английская компания, а получатель услуг – компания не из ЕС (например, российская, из стран СНГ и других стран мира, включая оффшорные юрисдикции).

Например, английская компания оказывает юридические услуги для российской компании (местом оказания услуг, согласно правилу ст. 44 Директивы, считается РФ), английский VAT не подлежит начислению (счета выставляются без VAT).

Иными словами, если получатель услуги – компания не из ЕС и не имеет VAT номера, то VAT не должен включаться в цену.

Однако, это возможно только, если данные отношения квалифицируются именно как B2B, то есть получатель услуги обязательно должен быть налогооблагаемым субъектом предпринимательской деятельности, чему должно иметься какое-либо подтверждение.

Поставщик может рассматривать заказчика, зарегистрированного за пределами ЕС, в качестве субъекта предпринимательской деятельности в случае:

— если поставщик получит от заказчика свидетельство (сертификат), выпущенное компетентным налоговым органом страны заказчика, в качестве подтверждения того, что заказчик осуществляет экономическую деятельность; или

— если заказчик не располагает таким свидетельством (сертификатом), но поставщику известен номер НДС, или схожий номер, присваиваемый заказчику в стране его регистрации и используемый для идентификации субъектов предпринимательской деятельности, или любое иное доказательство, демонстрирующее, что заказчик является предпринимателем, и при условии, что поставщик в разумной мере осуществил проверку достоверности информации, предоставленной заказчиком.

В остальных случаях, при отсутствии доказательства того, что получатель услуги (нерезидент ЕС) имеет в своей стране предпринимательский статус, транзакция будет отнесена к категории B2C, и местом налогообложения будет местонахождение поставщика.

Поэтому, если бизнес-статус получателя услуги не вполне ясен, то счета таким заказчикам (по умолчанию) выставляются с VAT, и налог уплачивается поставщиком в своей стране (с возможностью дальнейшего вычета).

Обобщим все вышесказанное в виде наглядной схемы и таблицы.

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector