Что значит обработать выписку банка

Обработка выписок банка;

Вопрос 2. Документальное оформление и учет операций по расчетному счету в банке.

Инвентаризация кассы.

Учет кассовых операций.

Кассовая книга

Все приходные и расходные кассовые ордера записываются кассиром в кассовую книгу. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей. Отрывная часть листа заполняется под копирку и служит отчетом кассира. В конце рабочего дня к нему прикладываются кассовые ордера и передаются в бухгалтерию для проверки и записи бухгалтерских проводок в учетных регистрах. Исправления в кассовой книге заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его заменяющего.

Для учета кассовых операций применяется счет 50 «Касса» — активный, денежный. Поступление денег в кассу отражается по Дебету сч.50:

Д 50 К 90/1 — получена в кассу выручка

Д 50 К 51 — получены деньги в кассу с расчетного счета

Д 50 К 71 — внесен в кассу остаток аванса подотчетным лицом.

Выдача денег из кассы отражается по Кредиту счета 50:

Д 70 К 50 — выдана зарплата из кассы

Д 71 К 50 — выдан аванс подотчетному лицу

Д 51 К 50 — сданы деньги из кассы на расчетный счет

Инвентаризация денежных средств в кассе проводится комиссией, назначенной руководителем. Перед началом инвентаризации кассир в присутствии комиссии записывает в кассовую книгу все приходные и расходные кассовые документы и выводит остаток на момент инвентаризации. После этого с кассира берется расписка отом, что все приходные и расходные документы отражены в учете и не оприходованных или не списанных в расход денег нет. Затем кассир в присутствии комиссии пересчитывает деньги и денежные документы, о чем делается запись в акте инвентаризации. С кассира берется расписка о том, что инвентаризация проведена в его присутствии, онпретензий к комиссии не имеет.

В результате инвентаризации могут быть выявлены излишек или недостача. С кассира берется объяснительная о причинах отклонений. По результатам инвентаризации составляются проводки:

выявлен излишек денег в кассе: Д 50 К 92/1

выявлена недостача денег в кассе: Д 94 К 50

недостача отнесена на виновное лицо Д 73/2 К 94

внесена сумма недостачи виновным лицом в кассу Д 50 К 73/2

Денежные средства организации обязаны хранить в банке на расчетном счете. Операции по движению денежных средств на расчетном счете оформляются следующими документами:

1 .Чек (Оформляется для получения наличных денег с расчетного счета в кассу)

2.Объявление на взнос наличными (Оформляется для сдачи наличных денег из кассы на счет в банке)

3.Платежное поручение, платежное требование, платежное требование — поручение (для осуществления безналичных перечислений)

4.Мемориальный ордер (если получателем средств или плательщиком является банк: списание комиссионного вознаграждения, зачисление процентов)

В банковских документах не допускаются помарки, исправления, срок их исполнения — 10 дней. Порядок заполнения платежных документов регламентируется Инструкцией о банковском переводе.

Банк сообщает своему клиенту о движении средств на счете путем предоставления выписки со счета. Выписка выдается за те дни, когда были операции по счету. В выписке указываются: дата выписки, дата предыдущей выписки, остаток средств на счете на начало дня. операции по счету (указывается № р/ч, с которого получены средства или куда перечислены, № платежного документа и сумма операции). К выписке прилагаются первичные документы, на основании которых были зачислены или списаны денежные средства.

Бухгалтер должен обработать выписку, т.е. по каждой сумме нужно подобрать соответствующий документ и на основании его содержания проставить корреспонденцию счетов. Особенностью выписки является то, что она составляется банком от своего имени, и для организации будет читаться наоборот: Суммы в дебете выписки означают списание средств со счета (кредит сч.51), а в Кредите выписки — зачисление средств на счет (Дебет сч.51).

На основании выписок банка бухгалтер отражает операции по движению денег на р/сч в учете. Учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетный счет» — активный, денежный. По Дебету отражается зачисление, внесение денежных средств на р/счет :

Д 51 К 90/1, 62 — на р/сч получена выручка от реализации продукции

Д 51 К 66 — на р/сч зачислен краткосрочный кредит банка

Д51 К 75 — на р/сч зачислены средства от учредителей и др.

По Кредиту отражается списание, перечисление денежных средств с расчетного счета:

Д 60 К 51 -оплачено поставщику с р/сч

Д 68 К 51 — перечислены налоги

Д 66 К 51 — погашен краткосрочный кредит банка и др.

Бухгалтерская обработка выписок банка

О всех изменениях на расчетном счете банк извещает клиента выписками из расчетного счета. В выписке показываются все поступления и списания с расчетного счета, остаток денежных средств на начало и на конец дня. Выписка банка понимается наоборот, то есть остатки средств на расчетном счете предприятия в выписке отражаются по кредиту, зачисление средств на расчетный счет отражается по кредиту, а списание средств по дебету. Бухгалтер, обрабатывая выписку банка должен помнить это и составлять правильную корреспонденцию счетов. Бухгалтер, проверяя выписку банка, устанавливает соответствие между указанными в ней суммами и приложенными оправдательными документами. Приложенные документы нумеруются, бухгалтер, проверяя выписку, проставляет корреспонденцию счетов и порядковые номера оправдательных документов.

Читать еще:  Что такое депозитный счет в банке

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на счете 51. По дебету 51 счета отражается поступление средств на расчетный счет и заполняется ведомость № 2. По кредиту – списание средств с расчетного счета, и заполняется журнал-ордер № 2. Ведомость и журнал-ордер заполняются на основании выписок банка. Аналитический учет по счету 51 ведется отдельно по каждому открытому расчетному счету.

Основная корреспонденция счетов по счету 51 «Расчетные счета» представлена в таблице:

Учет операций на прочих счетах в банках и переводов в пути

Организация учета денежных средств на прочих счетах в банках

На счете 55 учитываются денежные средства в аккредитивах, чековых книжках, на депозитных счетах и другие денежные средства. Счет 55 предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств как в рублях так и в иностранной валюте, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах кроме векселей на текущих, особых и иных специальных счетах, о движении средств целевого финансирования в той части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 могут открываться следующие субсчета:

55.2 «Чековые книжки»;

55.3 «Депозитные счета».

и другие субсчета при необходимости.

По дебету счета 55 отражается поступление средств на специальные счета и заполняется ведомость № 3. По кредиту 55 счета отражается списание средств со специальных счетов и заполняется журнал-ордер № 3. Ведомость и журнал-ордер № 3 заполняются на основании выписок банка из специальных счетов в банке.

Учет аккредитивов

Аккредитив – условное денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению клиента, по которому банк может произвести платеж поставщику при условии предъявления им документов и выполнении других условий предусмотренных договором.

Для открытия аккредитива предприятию покупатель подает в обслуживающий банк заявление на аккредитив, где указывает дату, номер, банковские реквизиты поставщика и покупателя, срок действия договора, сумму и другие необходимые реквизиты.

Движение средств, находящихся в аккредитивах, учитывается на счете 55.1:

Д-55.1 К-51, 52, 66 отражается открытие аккредитива;

Д-60, 76 К-55.1 принятые на учет средства в аккредитивах списываются по мере их использования согласно выпискам банка;

Д-51, 52, 66 К-55.1неиспользованные средства в аккредитивах восстанавливаются на тот счет, с которого они были открыты.

Аналитический учет по счету 55.1 ведется по каждому, выставленному организацией аккредитиву.

Учет расчетных чеков

Чек – документ установленной формы, содержащий письменное поручение чекодателя (покупателя) плательщику (банку) произвести платеж чекодержателю (поставщику) указанную в чеке денежную сумму.

Образец чека утверждается ЦБ РФ и включает в себя:

1) Поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

2) Наименование плательщика и указание счета с которого должен быть произведен платеж;

3) Указание валюты платежа;

4) Указание даты и место составления чека;

5) Подпись чекодателя.

Чек может быть именным и предъявительским. Именной чек – выписанный в пользу определенного лица (чекодержателя). Законодателем запрещается передача именных чеков другим лицам за исключением случаев обращения взыскания на имущество чекодержателя. Предъявительский чек, – оплата которого происходит его предъявителю, такой чек может быть передан новому владельцу.

Синтетический учет наличия и движения денежных средств, находящихся в чековых книжках отражается на счете 55.2:

Д-55.2 К-51, 52 депонированы средства на специальном чековом счете при выдаче чекодателю чековой книжки;

Д-60, 76 К-55.2суммы по полученным в банке чековым книжкам списываются по мере оплаты чеков согласно выписок банка;

Д-51, 52 К-55.2отражены суммы не использованных чеков при закрытии специального чекового счета.

Аналитический учет по счету 55.2 ведется по каждой полученной чековой книжке и к этому субсчету рекомендуется открыть следующие аналитические позиции:

Банковская выписка.

Движение денежных средств на расчетном счете организации ( зачисление и списание) , оформляется банковской выпиской.

Обязательными реквизитами этого документа являются:

— номер расчетного счета клиента;

— входящий остаток (т.е. остаток денежных средств на счете на начало рабочего дня в банке);

— дата предыдущей выписки и остаток на конец этого дня (он называется исходящим и проставляется как входящий остаток в следующую банковскую выписку); дата предыдущей выписки необходима бухгалтеру предприятия для того, чтобы убедиться, все или не все банковские выписки получены организацией.

В выписке две колонки предназначены для сумм, зачисляемых на расчетный счет организации и списываемых с него в течение рабочего дня. При этом следует иметь в виду, что для организации и банка понятия «дебет» и «кредит» применительно к расчетному счету означают разное. Для организации расчетный счет является активным счетом и поступление денежных средств на счет означает «дебет» (приход), а списание денежных средств со счета означает «кредит» (расход). Расчетный счет организации для банка является источником денежных средств, т.е. пассивным счетом. Следовательно, любое поступление денег на счет организации означает для банка увеличение этого источника и по этому проходит по кредиту счета, а списание денег со счета организации для банка является уменьшением источника и проходит по дебету счета. Бухгалтер организации, обрабатывая банковские выписки, должен у себя в учете все суммы, указанные в колонке «кредит», считать приходом (дебетом) организации, а все суммы, проставленные в колонке «дебет» считать расходом организации ( кредитом).

В конце выписки проставляется исходящий остаток (остаток на конец дня). Бухгалтер должен при обработке выписок контролировать, чтобы такая же сумма стояла в следующей банковской выписке как входящий остаток (остаток на начало рабочего дня).

Читать еще:  Как получить перевод в сбербанке по номеру

В специальной колонке проставляются номера платежных документов. Все платежные и другие оправдательные документы прилагаются к выпискам банка, выдаваемым клиентом. Бухгалтер организации сверяет все проставленные в выписке суммы с суммами, указанными в оправдательных документах. При обработке банковских выписок против каждой суммы проставляется номер корреспондирующего счета, означающий, с какого счета эта сумма зачислена или на какой счет она списана.

93.79.221.197 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Ввод и обработка выписки банка

Ввод и обработка выписки банка

Выписка банка – это документ, который содержит сведения обо всех движениях безналичных денежных средств на банковском счете субъекта хозяйствования за определенный период времени (как правило – за один банковский день), а также о сальдо по счету на начальную и конечную даты этого периода. В рассматриваемой конфигурации реализован механизм автоматического формирования банковских выписок на основании введенных ранее первичных учетных документов (платежных поручений, требований и ордеров). Но при необходимости вы можете формировать и редактировать выписки банка вручную.

Чтобы открыть список банковских выписок, щелкните на ссылке Выписка банка, которая находится в панели функций на вкладке Банк, или в главном меню программы выполните команду Банк ? Выписка банка. В любом случае откроется окно, которое показано на рис. 5.16.

Рис. 5.16. Банковские выписки

Интерфейс списка банковских выписок имеет ряд характерных отличий по сравнению с окнами списка первичных учетных документов. Под инструментальной панелью находится поле Организация, где можно установить фильтр по организации на отображаемые в списке банковские выписки. Аналогичным образом в поле Счет в банке устанавливается фильтр по банковскому счету выбранной ранее организации. Если же вы хотите работать с полным перечнем банковских выписок – выберите в полях Организация и Счет в банке значение По всем. В полях Период с по задаются рамки периода времени, документы которого должны отображаться в табличной части окна.

Кнопка Отчеты, находящаяся в панели инструментов, содержит меню, состоящее из двух команд – Анализ счета и Карточка счета. С помощью этих команд можно быстро перейти к настройкам соответствующих отчетов.

Основную часть интерфейса занимает таблица со списком выписок банка. Для каждой выписки показана ее дата, валюта, начальное и конечное сальдо, а также суммы оборотов по счету.

ПРИМЕЧАНИЕ

Если в поле Организация выбрать значение По всем, то в списке появится также колонка Организация, в которой будет отображаться наименование организации для каждой выписки. Если же значение по всем выбрано в поле Счет в банке, то в списке появится колонка Счет в банке, в которой для каждой выписки будет отображаться название банковского счета.

Для добавления в список банковской выписки используйте клавишу Insert или кнопку Добавить, расположенную в панели инструментов. Для перехода в режим редактирования имеющейся выписки установите на нее курсор и выполните команду Действия ? Открыть текущую выписку или нажмите в панели инструментов кнопку Открыть. Интерфейс ввода и редактирования банковской выписки, который отобразится на экране, изображен на рис. 5.17.

Рис. 5.17. Работа с банковской выпиской

Основные реквизиты выписки – это наименование организации и банковского счета. Эти параметры отображаются в соответствующих полях верхней части окна. Организацию можно перевыбрать из раскрывающегося списка, а название счета – из соответствующего справочника, причем для выбора будут доступны только те счета, которые были зарегистрированы на имя указанной в поле Организация компании.

Календарная дата, на которую формируется выписка, указывается в поле Дата выписки. Вы можете заполнить этот параметр либо из календаря, открываемого нажатием клавиши F4 или кнопки выбора, либо вручную. Рядом с этим параметром расположены кнопки Перейти к предыдущей выписке и Перейти к следующей выписке (чтобы увидеть их названия, подведите к ним указатель мыши), предназначенные для быстрого переключения в режим работы соответственно с предыдущей или следующей выпиской. Если данная выписка является первой или последней в списке, то соответствующая кнопка будет недоступна.

Начальное и конечное сальдо по выписке, а также общие суммы оборотов по ней представлены внизу окна, в информационной строке.

Центральную часть интерфейса занимает таблица, в которой формируется список позиций выписки. Каждая позиция характеризует какое-то одно движение денежных средств на счете предприятия (приход или расход). Для ввода новой позиции нажмите в инструментальной панели табличной части кнопку Добавить или клавишу Insert. После этого программа предложит указать документ, подтверждающий движение денежных средств (рис. 5.18).

Рис. 5.18. Выбор типа документа для подтверждения движения по счету

Содержимое данного окна нам хорошо знакомо – в нем отображается список первичных учетных документов. Именно на основании этих документов возможно добавление в банковскую выписку соответствующих позиций. Чтобы выбрать документ, установите на него курсор и нажмите кнопку ОК или клавишу Enter.

Если вы выбрали документ Платежное требование выставленное, то на экране откроется окно ввода этого документа, с которым мы уже подробно познакомились ранее. Если же выбран любой другой документ – программа предложит выбрать вид операции по нему (как мы уже знаем, порядок ввода и редактирования большинства первичных документов зависит от выбранного вида операции). После выбора вида операции отобразится соответствующий интерфейс ввода и редактирования документа, работать в котором мы уже научились.

Читать еще:  Как закрыть кредитную карту росгосстрах банка

ПРИМЕЧАНИЕ

Учтите, что формировать позиции банковской выписки можно только на основании проведенных документов. Напомним, что некоторые документы можно провести только после проставления в них фактической даты платежа.

Кнопка Подобрать неоплаченные, расположенная в инструментальной панели табличной части (см. рис. 5.17), позволяет получить перечень неоплаченных документов для их просмотра, редактирования и, в случае надобности – проставления фактической даты платежа, проведения и включения в текущую выписку. Для этого в окне, которое открывается при нажатии данной кнопки, нужно выделить требуемый документ щелчком мыши и выполнить команду Действия ? Изменить или нажать клавишу F2. Если же в документе заполнены все необходимые параметры, и его нужно только провести и включить в выписку – пометьте его соответствующим флажком (в крайней левой колонке) и нажмите в панели инструментов кнопку Провести отмеченные. После этого в текущей банковской выписке появятся позиции, соответствующие только что проведенным документам.

Даже если документ проведен по бухгалтерскому учету и включен в банковскую выписку, вы можете сделать его неоплаченным, после чего соответствующая ему позиция автоматически исчезнет из банковской выписки (но сам документ удален из программы не будет). Для этого в табличной части окна (см. рис. 5.17) установите на него курсор и нажмите в инструментальной панели кнопку Сделать документ неоплаченным (название кнопки отображается в виде всплывающей подсказки при подведении к ней указателя мыши, после чего подтвердите свои намерения в появившемся окне с запросом. Если потребуется, вы всегда сможете вновь провести эти документы и включить их в банковскую выписку с помощью кнопки Подобрать неоплаченные.

По любой позиции банковской выписки можно просмотреть результат проведения соответствующего документа. Для этого нужно выделить ее в списке щелчком мыши и нажать в инструментальной панели кнопку Результат проведения документа. В результате откроется журнал бухгалтерских проводок с фильтром по этому документу.

Что значит обработать выписку банка

Бухгалтерская обработка выписок из расчетного счета

Выписка из расчетного счета организации является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на расчетном счете предприятия. Является копией записей на расчетном счету в банке, и составляется банком по каждому операционному дню, в котором производились операции со счетом клиента. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций.

В выписке указывается:

· номер расчетного счета клиента;

· дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток (он же является входящим остатком для последующей выписки);

· номера документов, на основании которых зачислены или списаны денежные средства;

· корреспондирующий счет-шифр бухгалтерии банка, которым закодированы финансовые операции предприятия;

· суммы по дебету и кредиту;

· остаток наличия средств на дату выписки;

· выписка с приложением оправдательных документов передается предприятию ежедневно или в другие установленные сроки.

Банк хранит денежные средства организации, поэтому считает себя должником клиента, т.е. имеет кредиторскую задолженность перед владельцем счета. В связи с этим лицевой счет каждого владельца для банка является пассивным, а поэтому остатки средств на расчетном счете на определенную дату, зачисление средств на расчетный счет владельца, банк отражает в выписке по кредиту расчетного счета. Все суммы списаний, т.е. уменьшение своего долга перед владельцем счета, банк отражает в выписке по дебету лицевого (расчетного) счета.

Для организаций — наоборот.

Проверку и обработку выписок бухгалтер обязан произвести в день их получения.

Обработка заключается в следующем:

ь бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к выписке банка: сначала по зачислению, потом по списанию;

ь тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установить наличие излишне начисленных сумм или не зачисление сумм. Обнаружив расхождения, незамедлительно сообщает об этом банку;

ь на полях проверенной выписки справа от соответствующих сумм проставляет коды бухгалтерских счетов.

Остатки средств на расчетном счете на определенную дату, зачисление средств на расчетный счет владельца банк отражает по кредиту расчетного счета в выписке банка, а все суммы списаний, т.е. уменьшение своего долга перед владельцем счета, банк отражает в выписке по дебету лицевого (расчетного) счета.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «погашено». Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 63 « Расчеты по сомнительным долгам «, а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.

На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 « Расчетный счет», а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. Эти данные необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления. Банковская выписка служит основанием для заполнения журнала-ордера №2, который ведется по кредиту счета 51 и в ведомости, которая ведется по дебету счета 51. Кроме того операции по дебету счета 51 отражаются в разных журналах-ордерах.

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector